序号

行政合规事项

常见违法行为表现

法律依据及违法责任

风险等级

合规建议

指导部门

1

被审计单位应当按要求提供与审计事项有关的资料（包括电子数据资料）；对所提供资料的真实性和完整性作出书面承诺；配合检查。

被审计单位拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料的，或者提供资料不真实、不完整，或者拒绝、阻碍检查、调查、核实有关情况。

1.《中华人民共和国审计法》

第四十七条 被审计单位违反本法规定，拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料的，或者提供的资料不真实、不完整的，或者拒绝、阻碍检查、调查、核实有关情况的，由审计机关责令改正，可以通报批评，给予警告；拒不改正的，依法追究法律责任。

2.《中华人民共和国审计法实施条例》

第四十七条 被审计单位违反审计法和本条例的规定，拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供资料不真实、不完整，或者拒绝、阻碍检查的，由审计机关责令改正，可以通报批评，给予警告；拒不改正的，对被审计单位可以处5万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2万元以下的罚款，审计机关认为应当给予处分的，向有关主管机关、单位提出给予处分的建议；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

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被审计单位应当牢固树立尊法守法的思想意识，按要求提供与审计事项有关的资料（包括电子数据资料）；对所提供资料的真实性和完整性作出书面承诺；配合检查。

许昌市审计局电话：2932900

2

被审计单位按照国家规定实施财务收支行为

被审计单位违反国家规定的财务收支行为

1.《中华人民共和国审计法》

第五十条 被审计单位违反国家规定的财务收支行为，审计机关、人民政府或者有关主管机关、单位在法定职权范围内，依照法律、行政法规的规定，区别情况采取前条规定的处理措施，并可以依法给予处罚。

2.《中华人民共和国审计法实施条例》

第四十九条 对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，审计机关在法定职权范围内，区别情况采取审计法第四十五条规定的处理措施，可以通报批评，给予警告；有违法所得的，没收违法所得，并处违法所得1倍以上5倍以下的罚款；没有违法所得的，可以处5万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2万元以下的罚款，审计机关认为应当给予处分的，向有关主管机关、单位提出给予处分的建议；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

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被审计单位应当牢固树立尊法守法的思想意识，严格按照国家规定实施财务收支行为。

许昌市审计局电话：2932900

3

被审计单位不得转移、隐匿、篡改、毁弃财务、会计资料以及与财政收支、财务收支有关的业务、管理等资料

被审计单位转移、隐匿、篡改、毁弃财务、会计资料以及与财政收支、财务收支有关的业务、管理等资料

《中华人民共和国审计法》

第三十八条第二款 审计机关对被审计单位违反前款规定的行为，有权予以制止；必要时，经县级以上人民政府审计机关负责人批准，有权封存有关资料和违反国家规定取得的资产；对其中在金融机构的有关存款需要予以冻结的，应当向人民法院提出申请。

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被审计单位应当牢固树立尊法守法的思想意识，不得转移、隐匿、篡改、毁弃财务、会计资料以及与财政收支、财务收支有关的业务、管理等资料

许昌市审计局电话：2932900

4

被审计单位不得转移、隐匿、故意毁损所持有的违反国家规定取得的资产

被审计单位转移、隐匿、故意毁损所持有的违反国家规定取得的资产

《中华人民共和国审计法》

第三十八条第二款 审计机关对被审计单位违反前款规定的行为，有权予以制止；必要时，经县级以上人民政府审计机关负责人批准，有权封存有关资料和违反国家规定取得的资产；对其中在金融机构的有关存款需要予以冻结的，应当向人民法院提出申请。

第三十八条第三款  审计机关对被审计单位正在进行的违反国家规定的财政收支、财务收支行为，有权予以制止；制止无效的，经县级以上人民政府审计机关负责人批准，通知财政部门和有关主管机关、单位暂停拨付与违反国家规定的财政收支、财务收支行为直接有关的款项，已经拨付的，暂停使用。

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被审计单位应当牢固树立尊法守法的思想意识，不得转移、隐匿、故意毁损所持有的违反国家规定取得的资产

许昌市审计局电话：2932900