近日，禹州市审计局在对某单位财务收支审计中，结合该单位资产账面价值高、维修资金量大、部分大额固定资产未入账等现象，开展了对该单位的固定资产专项监督检查。本次检查聚焦固定资产管理关键风险点，通过资料核查、账务比对、现场盘点相结合的方式，对单位固定资产管理全流程进行核查，全面梳理该单位固定资产管理情况。

图为审计人员对照固定资产台账进行现场盘点

一是审查固定资产制度建立及执行成效，重点核查制度是否健全完善、岗位职责是否明确到位，是否存在固定资产管理不规范、制度不能有效执行、资产盘点制度未落实到位等问题。二是审查固定资产采购、日常管护、报废处置等各环节审批手续，是否存在固定资产采购无审批手续、维修维护大额支出未经集体研究、资产报废未履行审批程序以及固定资产长期闲置形成损失浪费等问题。三是核查固定资产入账管理情况，逐项核对各类固定资产购置凭证、采购台账与财务账目，重点排查资产购置未及时入账、漏记资产、账外资产等问题。四是通过现场盘点查看账实相符情况，严格对照固定资产台账、财务账面数据，采取抽取重点资产实地逐一清点、现场核实的方式，对办公设备、专用器材、基础设施等各类固定资产进行盘点，重点核查资产数量、存放位置、使用状态，精准排查账实不符、资产闲置、资产流失等问题。（起草人：王朝阳  审核人：朱伟才）