许昌市审计局审计结果公告

（二○一八年十二月二十四日）

2018年第4号

许昌市信访局2017年度预算执行和其他财政收支情况审计结果

许昌市审计局自2018年5月10日至6月29日，对许昌市信访局（市委群众工作部）（以下简称市信访局）2017年度预算执行和其他财政收支情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、被审计单位基本情况

市信访局是主管全市信访工作的政府职能部门，同时履行市委群众工作部的有关职责，单位规格为正县级。经费来源为财政全额拨款，资产受许昌市财政局监督管理，执行行政单位会计制度。

2017年度市信访局财政批复预算859.91万元，实际财政拨款收入1171.57万元，实际支出978.83万元，其中：工资福利支出278.62万元，商品和服务支出573.53万元，对个人和家庭的补助支出100.82万元，其他资本性支出25.86万元；当年收支结余192.74万元，以前年度结余247.83万元，年末累计结余440.57万元。

截止2017年底，市信访局资产总额702.15万元，其中：流动资产447.87万元、固定资产254.28万元，负债总额7.29万元，净资产总额694.86万元。  

2017年度市信访局“三公”经费支出合计31.05万元，其中：公务接待费7.48万元，公务用车运行维护费13.92万元，会议费9.65万元。

二、审计评价意见

审计结果表明，市信访局2017年贯彻落实中央、省委、市委关于信访工作的决策部署，依法履行职责，确保了全市社会大局持续和谐稳定。财政财务收支基本符合预算法和相关财经法规的规定，会计处理基本符合会计制度的规定。但审计也发现市信访局在预算编制、经费支出、会计核算和财务管理等方面存在一些问题，应引起高度重视，并加以纠正和改进。

三、审计发现的主要问题

（一）部门预算编制不规范。预算编制过于笼统，未细化到具体项目。

（二）2017年支出公务接待费26803元，未附接待公函等相关资料。

（三）费用支出手续不规范352299元。2017年支付会议费23899元，未附会议通知和实际参会人员签到表；支付培训费328400元，未附实际参加培训人员签到表。

（四）聘用退休人员未按规定办理审批手续。

（五）会计岗位设置不符合规定，未按照规定设置专职会计人员，会计和出纳由一人兼任，内部财务制度不完善，会计基础工作不规范。

（六）经盘点发现，市信访局固定资产账面显示6辆原值1171632元的轿车在2015年公车改革中移交市机关事务管理局，截止审计时未作固定资产核减账务处理，形成固定资产账实不符。审计实施期间，市信访局纠正了上述问题，将固定资产报财政部门核销，并作账务处理。

四、审计处理情况和建议

对上述问题，审计机关已依法出具了审计报告，下达了审计决定书。对部门预算编制不规范问题，要求市信访局今后严格按照预算法及相关规定，规范预算编制，并严格执行；对公务接待费支出不合规问题，要求市信访局加强公务接待支出管理，严格按规定列支公务接待费；对费用支出手续不规范问题，要求市信访局对上述支出全面检查，根据实际情况纠正补充有关内容，严格按相关制度进行账务处理，今后严格按照会计制度的规定加强费用报销审核把关；对聘用退休人员未按规定办理审批手续问题，要求市信访局应完善退休人员返聘手续；对会计基础工作不规范问题，要求市信访局认真执行相关会计制度，设立专职会计人员，规范会计基础工作；对固定资产账实不符问题，要求市信访局今后规范固定资产管理，资产增减变化及时进行账务处理。

针对审计发现的问题，许昌市审计局建议：严格执行预算制度，规范单位预算编制。完善支出报销制度，严格规范报销程序和标准，各项支出应取得合规票据，手续齐全，按规定的标准和程序列支，提高会计核算水平。规范固定资产管理，完善定期清查制度。固定资产增减变动应按规定及时作账务处理，确保资产规范管理。

五、审计发现问题的整改情况

目前，对部门预算编制不规范问题，市信访局将和财政部门对接，做实、做细、做准年度预算；对公务接待支出不合规问题，市信访局制定制度，完善手续，避免此类情况发生；对费用支出手续不规范问题，市信访局已安排专人完善资料，并要求以后严格按照财政部门规定审核原始凭证，避免此类事件发生；对未按规定聘用退休人员问题，市信访局将按照退休人员反聘程序和有关规定，办理相关手续；对会计基础工作不规范问题，市信访局已与编制、人事部门对接，在机构改革时一并解决；对固定资产账实不符问题，市信访局已核实资产，调整账务，做到账实相符；其他问题正在整改。具体整改结果由市信访局向社会公告。