2021年，许昌市审计局在市委、市政府和省审计厅的领导下，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻落实党的十九大及十九届历次全会精神，认真履行《宪法》和《审计法》赋予的审计监督职责，严格抓好法治政府建设各项工作落实，全面推进依法行政，法治政府建设工作成效明显。

一、主要做法

（一）履行法治政府建设责任，扎实推进依法行政

1. 健全法治政府建设责任机制。许昌市审计局始终将依法行政摆在重要位置，严格按照《宪法》和《审计法》赋予的审计职责、权限和程序进行审计监督，主要领导认真履行推进法治政府建设第一责任人职责，有计划、有步骤、有重点地推进依法行政工作。学习贯彻习近平总书记在中央全面依法治国委员会第一次、第二次会议上的重要讲话精神，贯彻落实习近平总书记关于法治政府建设的重要指示精神。每年年初局办公会议上研究法治工作要点，制定《2021年度法治工作暨法治政府建设工作安排和普法依法治理工作要点》，定期听取法治政府建设工作汇报，及时研究解决法治政府建设中存在的突出问题。局法规科负责研究提出审计机关年度工作计划、审计项目复核审理、行政复议等日常工作，使依法行政工作的各项要求落到实处，确保了依法行政工作的顺利开展。

2. 依法全面履行审计机关职能。许昌市审计局自觉把审计工作融入经济社会发展大局，深入理解审计机关的“政治”属性，提高政治站位，围绕市委、市政府和省审计厅的中心工作思考、谋划、实施，不断拓展审计监督广度和深度，努力在提升质量和效率上下功夫、作文章、见实效。一是加大跟踪审计力度，促进重大政策措施贯彻落实。开展了2020年第四季度新增财政资金直达市县基层、压减财政一般性支出和减税降费等重大政策跟踪审计及专项审计，积极督促相关部门落实，推动建立健全各项体制机制。有效促进了重点任务、扩大就业和财政金融政策落实，进一步优化了我市营商环境。二是聚焦保障和改善民生，扎实开展相关审计。完成了巩固拓展脱贫攻坚成果和乡村振兴、城镇老旧小区改造提升、基本医疗保险基金等民生实事审计。三是一体化推进预算执行审计，提升财政资金绩效。完成了2020年市本级预算执行和其他财政收支情况审计、建安区2020年财政决算审计。四是积极稳妥推进经济责任审计，强化权力监督。组织开展领导干部经济责任审计，关注领导干部贯彻执行党委政府重大方针政策和决策部署情况，强化对权力的监督制约，促进领导干部依法用权。五是扎实推进工程审计，提高政府投资效益。开展了曹寨水厂配套管网项目等政府投资项目审计，通过审计监督，促进完善建设程序、提高政府投资效益。六是编制“十四五”审计工作发展规划。结合全国、全省“十四五”审计规划、《许昌市国民经济和社会发展第十四个五年规划和二〇三五年远景目标纲要》和新时代审计工作的特点，研究确定了《许昌市“十四五”审计工作发展规划》。

（二）严格行政规范性文件管理

认真落实规范性文件合法性审查制度。近年来，许昌市审计局主要负责人切实履行行政规范性文件合法性审核第一责任人职责，局法规科负责行政规范性文件合法性审核工作。严格按照许昌市审计局制定的《行政规范性文件制定、合法性审核和管理办法》，严控规范性文件发文数量，凡法律、法规、规章和上级文件已经作出明确规定的，现行文件已有部署且仍然适用的，不重复发文；对内容相近、能归并的尽量归并，可发可不发、没有实质性内容的一律不发，无照抄照搬照转上级文件、以文件“落实”文件等行为。坚持重要的行政规范性文件依法依规执行评估论证、公开征求意见、合法性审核、集体审议决定、向社会公开发布等程序。未经合法性很合或者审核不合法的，不得提交体积审议，专业性、技术性较强的行政规范性文件，组织相关领域专家进行论证。今年以来，许昌市审计局未制定规范性文件。

（三）深入推进审计行政决策科学化、民主化、法治化

1. 注重健全完善审计决策机制。近年来，许昌审计局建立健全日常监督管理、责任风险点防控、受理投诉、责任追究等机制制度并正常运行，落实到位。认真执行审计法及实施条例，健全完善审计业务会议、审计现场管理、审计项目复核审理等规章制度。建立权力清单和责任清单动态管理机制，并及时向社会公布“两个清单”。对照“两个清单”和权力运行流程图，沿着审计计划、审计方案、现场实施、复核审理、报告处理、结果公告全过程，构建环环相扣的审计质量控制体系。

2. 加强内部重大决策合法性审查。一是执行审计计划制定环节的审查机制。建立了被审计单位和对象数据库，摸清底数，在计划安排上广泛征求社会各界对审计工作的意见。在制定审计项目计划时，既优先保证完成上级安排的“规定动作”，又找准推进公共资金审计全覆盖的切入点，把实现政府投资建设项目审计全覆盖纳入年度审计项目计划。二是认真贯彻落实《河南省行政规范性文件管理办法》（省政府令第169号），严格规范性文件制定程序，强化调研论证、广泛征求意见、合法性审查、集体讨论决定和公开发布程序的刚性约束，许昌市审计局出台的所有规范性文件，均按照要求纳入备案审查范围，做到有件必备、有备必审、有错必纠。

（四）加强审计项目质量控制，有效防范审计风险

许昌市审计局始终将审计质量视为审计工作的生命线，全面贯彻落实《国家审计准则》，不断完善和加强对审计项目质量的全过程控制，审计质量总体呈现不断提高的态势，审计执法工作持续保持“零投诉、零复议、零诉讼”态势。

1. 坚持审计项目复核制度，实行五级把关制度。一是审计组长把审计事项记录和取证材料关。做到实事求是，证据确凿，不遗不漏，取证材料合法合规、能说明问题。二是审计科长把审计报告关。所撰写的审计报告必须经过认真核实，记录、证据、数据材料有依据，内容与审计事项记录相一致，并根据事实材料和法律法规提出初步处理意见。三是法规科把法规关。对审计结论、决定中所引用的法律法规依据逐条逐款核实，避免由于法规依据不准造成的失误。四是分管局长把审计质量关。要求审计报告阐述清楚，审计处理依据充分，宽严适度。五是审计业务会把审计处理关。审计结论和决定必须做到事实清楚，证据确凿充分，引用法规准确，审计处理实事求是，客观公正，哪个环节出现问题，要追究负责人的责任。由于实行了五级把关制度，审计工作每个环节都有人负责，避免了事实不清，定性不准，处理不当等问题的发生。所下达的审计决定书，被审计单位均能认真落实，没有发生一起复议案件，也没有要求听证的。

2. 全面加强审计现场组织领导管理。审计机关主要负责人、分管领导、科室负责人经常深入一线，靠前指挥，协同作战，把握重点，明确方向，控制进度；并充分运用OA与AO系统先进技术平台，即审计执法现场实施和审计执法管理的两大计算机信息系统，及时对审计组上传的现场审计数据包进行检查复核，作出批示或提出意见，实现审计现场实施与审计管理、领导指挥、事中控制的有效协调和沟通，实现信息共享、同步指导的联动管理，提高了审计质量和效率。同时建立健全审计定性和审计处理处罚数据库，开发《审计处理处罚定性手册》应用到审计工作之中，取得了明显的效果。

3. 开展优秀审计项目评选活动，全面提升审计工作质量。为切实提高审计质量，每年开展优秀审计项目评选活动。于每年的年初，对推选的优秀审计项目进行评选。优秀审计项目主要从促进增收节支减少损失浪费、揭露违法违纪案件线索、揭示风险隐患维护经济安全、揭示民生问题维护群众利益等方面进行考核，充分体现审计的监督、制约和促进作用。评选结果纳入目标管理，以此激发各审计组争先创优的质量意识。同时根据许昌市审计局的评选结果，积极择优推选参加省审计厅组织的优秀审计项目评选。

（五）完善审计服务体系，深入推进服务型行政执法建设

1. 加强审计业务指导。许昌市审计局不断探索和创新柔性行政执法方式，在审计执法中全面推行提示、示范、辅导、引导、规劝、约谈、建议、回访等行政指导方式，指导行政相对人依法办事,自觉履行法定义务,主动纠正违法行为,实现行政指导与严格执法相互协调。近年来，先后对市检察院、市侨联、市教育局、市住房公积金中心等单位开展审计指导。2021年，许昌市审计局对市污染防治攻坚办财务收支情况开展了审计指导，对单位的经费收支情况进行综合评价、指出存在的问题，提出审计指导意见，得到了被审计单位的肯定。在采纳审计建议的同时，市侨办主动纠正审计指导提出的问题，达到了预期的目标，提高了被指导单位经费收支的合规、合法性，减少经费收支中存在大的纰漏。

2. 积极开展法律风险防控。2021年，为进一步推进服务型行政执法建设工作，许昌市审计局通过发函、电话、网络、座谈会等方式，在征求局内部业务科室意见的基础上，广泛征求行政相对人的意见，积极采纳行政相对人合理的意见建议，梳理制定了《许昌市审计局审计行政相对人法律防控风险点及防控措施清单》，明确风险点、风险等级、防控措施及责任单位，并在局门户网站及微信公众号予以公告，同时利用报刊、局电子屏、局门户网站、微博、微信群等，广泛宣传法律风险防控清单，及时提醒相关单位主动预防和化解行政相对人的违法风险，取得了很好的效果。

3. 帮助审计对象开展内部审计项目。树立大审计理念，主动将审计管辖范围内的内部审计工作纳入国家审计范畴，实现审计资源共享。主动与审计对象的内部审计机构联系，指导他们开展内部审计工作。

4. 积极推进行政调解。为了有效推进行政调解工作，妥善处理审计工作出现的行政争议纠纷，2016年，许昌市审计局印发了《关于开展行政调解工作的实施意见》，明确了行政调解的范围、原则和程序、行政调解的目标与任务、行政调解的保障措施，设立行政调解室，编制行政调解流程图，规范行政调解工作。近年来，未发生行政调解事项。

（六）规范行政执法程序 全面落实行政执法责任制

1. 建立执法岗责体系。为进一步推进权力公开透明运行，提高依法审计和政务服务水平，许昌市审计局在梳理、完善行政执法权责清单和行政执法流程图的基础上，建立动态管理机制，并及时向社会公布“两个清单”。结合审计项目质量分级控制分级负责制的要求，建立行政执法岗责体系和错案追究制,明确了执法主体,规范了行政行为,执法人员在执法过程中,切实做到依法办事、严格执法,凡涉及行政处罚的必须具有合法依据,作出的具体行政行为必须符合法律规范和程序。近年来,行政执法人员未发生一起滥用职权、越权执法、越级执法和超时限执法的现象。

2. 加强执法资格管理。许昌市审计局按照《河南省行政执法条例》和《河南省行政执法证件办理办法》的要求，严格执行《河南省人民政府关于实行持证上岗亮证执法的通告》，全面推行审计执法人员资格管理和持证上岗制度，做好执法人员资格的日常审查。对行政执法证件事项动态管理，及时办理执法证件的注销手续。

3. 做好执法文书的规范性工作。许昌市审计局严格遵照执行《审计署制度（2015年版）》中要求的主要审计文书参考格式，要求审计执法人员做好审计全过程记录，记录审计的主要成果以及审计查出的问题，并对产生相应的审计规范性文件进行全面细致的检查梳理，做到文书规范、法律法规适用正确、案卷完整，确保审计业务文书的规范性、权威性、严肃性。同时，制定了《行政指导工作规范》《行政指导文书示范文本》《行政指导文书使用说明》等，进一步规范行政指导行为。

4. 加强行政执法监督。一是严格执行重大行政处罚备案审查制度。印发《许昌市审计局关于学习贯彻落实<河南省重大行政处罚备案审查办法>工作方案》，成立了审查工作领导小组, 明确行政处罚备案范围、备案程序和审查程序，并按要求报送行政执法情况统计。近年来，未作出重大行政处罚决定。二是创新审计执法监督方式，坚持日常监督和专项监督、主动监督和受理投诉举报相结合，实现对审计执法的实时、动态监督。制定《许昌市审计局行政执法投诉举报制度》《行政调解流程图》，建立投诉举报台账，明确受理科室、受理程序、处理时限和责任追究。近年来，未接到行政执法投诉举报。三是开展审计执法案卷评查。每年年初开展审计业务质量检查工作，将审计质量监控涵盖审计实施的各个环节，审计执法人员对实施的审计项目尽责尽力，务必做到事实清楚、证据确凿、程序合法、质量过关。同时通过审后回访，查阅被审计单位反馈的审计组执行审计纪律情况反馈表情况，认真查找在审计执法过程中发生或可能已发生的违反审计纪律的行为，抓早抓小，及时纠正，保证审计执法人员有效执法、公正执法、文明执法。

（七）加强审计干部队伍建设，提高依法行政能力和水平

1. 加强审计法律法规学习宣传。按照《许昌市审计局贯彻落实法治宣传教育第七个五年规划（2016—2020年）实施方案》的目标、任务和要求，结合市委、市政府和省审计厅的具体工作部署，按照 “突出重点，分类指导，按需施教、注重实效”的原则，有针对性地开展培训。安排一线审计人员参加省审计厅、司法局等部门的业务培训及执法培训活动，邀请法律顾问讲授《宪法》《民法典》等法律法规，组织对宪法、服务型行政执法、审计专业知识等测试。全体人员的依法行政责任制意识得到了提升，努力培养了一批查核问题的能手、分析研究的强手、计算机应用的高手和精通管理的行家里手，为审计事业发展提供人才保证。

2. 加强服务型行政执法理念教育。许昌市审计局把服务型行政执法相关知识作为领导干部、法制人员和审计执法人员培训考试的重要内容，着重纠正对推行行政指导方式认识不清、行政执法与行政指导脱节、以行政指导代替行政执法等问题，切实促进转变执法理念、改进执法方式、提高执法水平。建立普法责任清单，落实“谁执法谁普法”的普法责任制。将普法工作与日常审计工作密切结合起来，结合具体审计项目的组织实施开展普法工作。充分利用召开审计进点会、现场审计、延伸调查、征求意见等环节，向各级党委政府、有关部门以及被审计单位和社会公众广泛宣传与审计有关的政策和法律法规，将审计执法过程与普法过程相结合，促使社会各界充分理解、大力支持、积极配合审计工作。

（八）积极推进政务信息公开，建立审计执法诉求平台

为增强审计工作的透明度，提高人民群众对审计工作的知情权、参与权和监督权，积极推进审计政务信息公开，在“审计信息网”和局机关办公楼一楼大厅开辟了“政务公开栏目”将审计执法的职责、权限、程序以及执法责任追究等流程向社会予以公示。对全年所有的审计项目全部实行审计公示制度，将审计项目、审计组人员、审计依据及内容、审计纪律、审计机关受理举报和接受监督电话及联系人等内容在被审计单位进行公示。积极推进审计结果公告制度，向社会定期公布审计结果，极大地增强了审计执法的公信力。同时，积极开展“双公示”工作，要求各业务科室在作出行政处罚决定之日起5个工作日内，将执法依据、处罚事由、处罚结果、救济渠道等信息报送法规部门，在“双公示”数据平台统和“信用河南”网站予以公示。

二、存在的问题及下一步打算

经全面梳理和仔细核查，许昌市审计局在推进法治政府建设相关工作中总体情况较好，但对照上级的目标、要求还存在一定的差距。一是部分审计干部运用法治思维、法治手段解决问题的意识和能力还不够强。二是依法行政工作推进力度不平衡，个别业务科室对法治工作不够重视。

下一步，许昌市审计局将严格按照市司法局的相关工作要求，依法全面履行职能，全面落实行政执法责任制，推进法规规章有效实施，坚持严格规范公正文明执法，认真解决工作中遇到的困难和问题，确保法治政府建设工作任务顺利完成。